企业间资金结算模式探讨

企业间资金结算模式的现状笔者所在单位为一家地质勘查勘探、钻井作业以及承担矿山灾害治理工作的服务型企业，往往在工程完工后，繁琐的结算手续及回款手续制约着企业的良性循环和资金支付能力，要经过验收、审批、结算、代扣、安排资金计划、支付等诸多环节，工程款项收回周期一般都在两个月、三个月或者半年，甚至更长，严重影响企业的资金环境。煤层气内部单位之间结算、支付手续也比较滞后。范围扩展到陕煤集团内部板块之间、陕煤集团与外部单位之间，相互提供货物、劳务，遵循市场平等交换原则，交易结算和货款支付也不顺畅，有的货款长期得不到清收，三角债务大量存在，其中的客观、人为因素层出不穷，有的因企业负责人不在，支付单上无法签字，便停留一个月，催账人员花费成本等候，待次月领导人签字后才能处理，在此仅举一例。很多账款不能及时处理，时间一长，势必形成大量呆账、坏账，给企业的经营和资金环境带来诸多不利影响，严重制约着企业的发展。如此循环往复，造成企业间资金结算滞后的恶性循环。市场交易规则在这里有必要再重申一下市场交易规则，市场交易是建立在平等互利互需的基础上的，也就是通俗上讲的买卖公平原则，吾以吾之所有予市场，换吾之所需。正如政治经济学上所述，早在奴隶社会，未产生货币之前，就已经有了商品交易，农民以一群羊或者其他农作物，在市场上从手工业者手中换取自己需要的铁器、盐，而这时这些生产铁器、盐的手工业者也正需要这些羊和农作物，当人们需求产生交叉错位的时候，便产生了等价交换物，也就是货币，货币的流通和作为一种支付手段便解决了人们需求和产出不对等的问题。在这里所述的都是现货交易，即一手交钱，一手交货，不存在应收账款和应付账款的问题，也不存在结算和支付滞后的问题。即货币的产生无任何实际价值，它只是充当等价交换物的作用。随着时代的发展，提出了数字货币的概念，即货币如数字一样，是合乎经济发展和市场交易规律的。企业间结算和支付滞后的原因分析：结算和支付滞后一般只存在于企业之间的交易往来中，而零售和个人的往来很少存在这种问题。应收账款的产生：应收账款和应付账款是对应的，无应收账款相应的也不会产生应付账款，所以这里只就应收账款的产生做一原因分析，应收账款首先是由商业竞争引起的，这是应收账款产生的主要原因。在竞争日益激烈的市场经济条件下，企业为了提高竞争力，不得不采用赊销的方式，即先提供货物或劳务，资金待以后支付，是企业做出的一种让步，是一种商业信用。一方面企业自身缺乏风险意识，一旦产生应收账款，便会带来很多问题，应收账款的管理就比较重要了。应收账款的管理：产生赊销后，双方交易合同中会明确款项的支付条款，什么时间支付多少比例，条款中约定质量保证金的，还会预留一定比例的质保金，明确质保期限，质保期满，才会支付这笔款项。现实经济生活中，很多企业就会陷入这种困境，信用较好的企业，会按约定支付，信用较差的企业，就会拖欠，企业在回收货款方面就会投入很多精力，有的一拖就是几年，形成很多呆账，为了维持交易，还得有新的投入，造成资金风险。到了最后，还可能通过诉讼手段解决，一旦进入诉讼，双方就会陷入尴尬的境地，以后的交易很可能会就此结束。其他原因：导致结算和支付滞后的原因还有很多，如交易完成后至结算、支付阶段还有很多中间环节，就笔者所在单位而言，一项工程完工后，对方各个部门，包括验收部门、规划部门，确定工程量和计划，进行网上签证，经手人和部门负责人签字，某个人不在，或者一个环节出现问题，则无法向后进行，有时就影响长时间无法完成结算过程。还有的因为个人消极因素，造成正常结算手续无法完成。企业间结算模式建议通过上述分析，导致结算和支付滞后的因素有客观原因，也有主观原因，有不可避免的，也有人为因素。为了提高结算支付效率，笔者提出以下建议：提高企业核心竞争力：产生赊销的因素之一就是商业竞争，企业做出让步，那么企业何不从自身做起，使自己的核心竞争力处在同行业前列，在对方选择合作伙伴时，能优先选择自己。加强质量的过程控制: 在交易的过程中，必须加强质量的管控，无论是商品还是劳务，都必须以质量为第一根本，质量存在问题，一切都是空谈，必须树立质量第一的理念，以质量求生存。减少结算的中间环节：一旦提供商品或劳务的交易结束，便进入验收和结算阶段，所以说前面的环节非常重要，交易过程中质量监督到位，后面的环节就比较容易操作，尽量减少中间环节，可集中验收确认，集中签字办公。推行“现货交易”：正如最原始的交易方式一样 ，企业之间也推行一手交钱，一手交货，减少甚至消除应收账款的产生，只有从根本上解决问题，才能使企业间的交易符合市场交易规则，当然推行一模式还存在很多困难，或者在当下是不可能实现的，但是只要我们都在市场的交易过程中积极维护市场秩序，加强过程的精细化管理，拚弃很多主观因素的影响，我想这一交易模式是能够实现的。一旦交易完成，提交支付平台的时候，货币资金只是作为一个流通手段在企业间互相流动，它没有实际意义。这样一来只会促进企业在改善商品和服务的质量上狠下功夫，也使得很多财务人员或者从事结算、回收账款工作的人员从这一环节中解脱出来，把主要精力投入到经营预算、分析、管控等提高企业价值的工作中去。（作者单位：陕西省煤层气开发利用有限公司）环球市场信息导报040金融智库