事业单位内部控制存在的问题及对策

王振辉

事业单位的改革工作正在如火如荼进 行，其发展环境也发生了翻天覆地的变化， 无论是内部环境还是外部环境都日趋复杂， 这就需要事业单位能够不断提高自身的内 部控制工作能力，提高环境适应力，使得 事业单位拥有持续性发展的动力。因此， 事业单位必须从根本上意识到内部控制的 重要性，并且能够深入地分析和探究内部 控制的缺陷和不足，并以此为出发点，提 出针对性的解决策略，保障内控实效。 事业单位内部控制存在问题 内控意识较缺乏。当前，事业单位的 管理者以及普通工作人员都没有从根本上 认识到内部控制的重要性，进而出现观念 认识不足的问题，受到这一观念的影响， 进一步导致事业单位内部控制工作得不到 有效贯彻实行，使得事业的稳定发展受到 严重阻碍，产生一系列由于内控缺失而造 成的不良事件。 内控制度不完善。事业单位在实施内 部控制工作的过程中，需要将完善的内控 制度作为有效依据，而当前在制度建设上， 事业单位还存在一系列的问题制度有待完 善和规范，也使得各项工作的实施缺乏有 效依据。有部分事业单位建立了内部控制 制度，但是制度的操作性还有待提升，难 以发挥应有的制度保障作用。 内控机构待合理。对单位的内控机构 承担着强化内部控制工作的职能，而且在 实际的实施过程中会影响到单位内部的其 他部门，这就需要机构在设置时能够考虑 到要单位的各个部门，增强单位内部的凝 聚力，提高工作效率。而当前的内控机构 设置往往将其隶属于财务部门，不利于部 门之间的信息互动，其中的各项硬件设施 也需要进一步完善。 内控人员素质问题。高素质人员缺失 是事业单位内部控制工作实施当中的一个 重大因素，而内部控制工作的实施要求工 作人员具备较高的业务能力以及良好的职 业素养，但事业单位内部控制工作人员的 综合素质还达不到要求，进而导致出现徇 私舞弊等影响单位长远发展的不良问题。 事业单位内部控制对策研究 强化内部控制意识。内部控制意识缺 乏对事业单位的不良影响是巨大的，这也 为事业单位内部控制工作的实施给出了巨 大的启发，要求必须从观念以及意识方面 提起重视，并在正确观念的指导之下来快 速的作出反应和行动，才能够从根本上保 障内控工作的实行。因此，事业单位必须 深化对内部控制的认识，一方面可以从外 部入手，也就是要有效发挥国家的管理职 能，强制性的在事业单位推行内控工作和 构建内控制度，有效借助舆论媒介对内部 控制工作实施的重要性进行宣讲，使得事 业单位能够从整体上深化对内控工作的认 识，有效发挥外部舆论宣传的价值。另一 方面是要从内部着手，也就是事业单位要 发挥自身的自主性，自上而下的进行内控 教育宣传以及培训活动，可以通过讲座形 式来让员工全体以及管理层强化内部控制 意识，纠正错误的思想认识。 健全内部控制制度。制度建设是事业 单位内控工作实施的关键环节，也是为了 确保各项工作能够在健全完善制度保障之 下规范实施的核心。因此，事业单位必须 要正视当前内控制度有待健全和完善的问 题，并且真正能够从自身实际出发，结合 国家的相关制度规范以及自身内控工作的 实际需求来构建完善的内部控制制度体系， 使得各项工作的实施都能够在一个良好的 制度环境当中进行。需要注意的是，制度 设置必须具备操作性强的特征，并且应该 将制度条款进行细化和具体化，确保制度 真正贯彻落实；制度安排要遵循动态化的 原则，也就是要根据实际情况进行制度的 调整和优化；制度设置的针对性必须大大 增强，使得制度安排能够与岗位工作以及 事业单位的运行相协调。 优化内部控制机构。内部控制机构不 独立的问题是导致内部控制工作实施的效 率和质量不能达到理想效果的重要原因， 那么在找到问题根源之后就需要在事业单 位内部构建一个独立的内控机构，并在机 构内部设置专门的人员，积极协调单位内 部不同部门之间的工作，确保各项制度的 贯彻落实。在机构构建过程中必须要遵循 内部控制制度当中的相关要求，在人员安 排上必须要优化人员组成结构，确立该机 构的领导者；在各项设施的安排上需要从 内部控制工作实际出发，真正确保各项内 控活动高校实施，切实解决内控工作的多 项问题，从根本上提升内控水平。 提升内控人员素质。内部控制工作人 员在事业单位内部控制的实施当中扮演着 重要角色，其综合素质的高低更是会直接 影响到内控工作的效率和质量。因此，事 业单位必须要重视内控人员素质的培养工 作，切实解决人员素质不高的现实问题。 一方面，事业单位要加强对内部工作人员 的教育培训工作，努力增强其业务素质和 职业素养，培养合格的内部控制人才。一 方面，事业单位可以从外部进行人才引进， 并建立人才选拔机制，综合全面的对应聘 人员进行考察，全面提升岗位以及应聘人 员的匹配度，更好的满足内部控制工作发 展的要求。 内部控制工作是事业单位持续发展的 动力源泉，而同时也是一项系统性和综合 性的工作内容，需要在循序渐进当中进行 完善和改进，更是需要单位内部齐心一致， 积极探究提高事业单位内控水平的策略。 因此，业单位在认识到自身内部控制存在 的问题之后，必须积极提出有效的解决对 策，强化内部控制意识，健全内部控制制度， 优化内部控制机构，提升内控人员素质， 进而构建系统完善的内控体系。 （作者单位：山东招远市机关事务管 理处） 官方网站：http://www.lunww.com055 人力资源管理