企业内部控制风险管理机制探究

如今，中国已成为世界上最具发展潜力的国家之一，其经济、文化、政治等各个领域都在不断的探索、发展中，这一局面为中国的企业带来了巨大的收益，不过随之而来的风险也严重威胁着每个中国企业的生存与发展。如何有效地进行企业内部控制的风险管理，成为了现今各大企业需要思考的首要问题。

企业实施全面风险管理的必要性分析

新形势下企业处于经济一体化和全球化的时代背景下，面临的市场竞争日益激烈。企业已经具备了风险是企业基本属性的意识。在企业发展和壮大的进程中，其面临的风险和挑战也是与日俱增的。早期的企业管理者受到计划经济体制影响深远，管理理念和管理思想都相对陈旧，全面风险管理意识相对薄弱，在这种情况下风险管理工作开展始终敷于表面，难以深入到企业管理深层次阶段，管理工作也失去了战略性和全面性。举例来说，不少企业都设置了法律事务部门进行法律合同管理、纳税筹划管理和生产经营合法性、合规性监督，但是这些部门往往在运行之中流于形式，只有在出现突发情况后才进行事后补救。如果要让法律事务部门和相关的风险管理部门发挥实质性的作用，就要在企业日常生产运营过程中发对经济大环境和社会大环境进行动态监督和反馈，并在可能发生风险的情况下及时提出针对性风险预警方案。笔者认为全面风险管理应当由企业董事会带头，并由高级管理层负责带动和引领，并在此基础上调动所有员工的风险管理积极性。全面风险管理并不是一项局限在某一时间段或者某一部门、领域的工作，而是一项需要在贯穿企业上下各个部门的、需要持之以恒的管理工作，全面风险管理工作涵盖经营管理、投资管理、融资风险管理和担保风险管理等多项内容。企业面临的外部环境随时可能会发生变化，企业内部风险管理一方面是企业维持生存的必要手段，另一方面则是企业获得持久竞争力的方法和途径，唯有如此，企业才能在国际市场上获得竞争力。

企业内部控制风险管理现状分析

首先，缺乏内部控制风险管理意识。经济全球化的时代背景使得越来越多的国外企业进入到国内市场中，国内企业因此面临着不小的竞争压力和经营风险。在经济一体化之前，我国企业经营长期地处于相对稳定和安全的经营环境之中，这导致企业丧失了居安思危的风险管理意识，原本可以避免的风险和危害都没有承受住。从企业内部控制风险管理的现实情况来看，很多企业目前依然停留在事后风险管理层面，对内部控制风险管理融合的概念还不是很清晰，也没有意识到中国企业要做大做强首先要从内部控制风险管理着手的原则。虽然企业在生产经营过程中不可避免地会遭受风险，但是有效的风险控制可以让企业事先做好准备，并从根本上避免那些不必要承受的危机和危害，能够对企业发展起到积极的推动作用。

其次，缺乏健全的内部控制制度。我国很多企业和公司在管理上依然是管理者独大，虽然在企业发展初期这种管理方式能够为企业带来迅速的发展机会，但是从长远发展的视角来看，当企业发展到一定规模和一定阶段后，管理者一人独大将会给企业发展带来很大的阻碍，导致企业承受风险的能力、面对风险的反应速度都相对滞后。例如，企业内部控制风险管理在制定风险管理制度上还不能完全摆脱领导人的控制，无法做到真正意义上的独立，而受到企业董事和管理人员牵涉的内部控制管理制度很难达到完善的要求。很多企业管理者对风险的意识都处于浅层次阶段，一些内部控制制度中的风险控制和管理措施都流于形式，难以起到应有的作用。

完善内部控制风险管理机制的对策和建议

提升企业上下风险管理意识。风险在企业内部无处在不在，企业的管理者和员工在提到风险的时候往往如临大敌、忧心忡忡，笔者认为这样的态度是大可不必的。风险对企业来说是一把双刃剑，它一方面威胁着企业的生存和发展，另一方面也给企业的生存带来契机和机遇，使得企业能够尽早地发现在管理上的漏洞，朝着更加规范化和现代化的方向发展。在这个过程中，一些不懂得与时俱进、难以转变思想观念的企业就必然会遭到淘汰。本质上来讲，企业破产的根源不在于风险，而在于企业的故步自封和不思进取，任何企业从停止学习先进的经营管理理念和管理技术的那一天起，就一经走向了退化和衰败之路。企业管理者和员工都应当树立风险管理意识，尤其是管理者要提升对国家政策变化和经济发展形势变化的敏感性，能够在结合自身实际情况的基础上进行风险合理预测，进而达到规避风险的目的。

完善企业内部控制管理制度。企业管理是一项集中集体智慧的管理模式。当企业发展到一定规模之后，需要管理的事情自然会渐渐增多，如果管理者一人独大不可避免地会出现管理不当、管理疏漏之处。因此，越是大型的企业就越应该听取员工的意见和专家的建议，而不是要让管理者一人独大。分权式管理模式一方面可以提升工作效率，另一方面则可以减少管理者的管理压力，使得企业有余力应对管理风险，便于企业朝着多元化和规范化的方向深入发展。

健全企业内部风险管理机制。企业除了要建立相应的内部风险控制和管理部门之外，还要构筑健全的风险内部控制机制，通过引进专业的风险管理人才，对风险进行动态预测、及时控制和高度预警。此外，企业内部风险控制应当陷入盲目的局面。在风险控制的过程中首先要对风险进行分类，根据市场状况和企业自身情况出具风险评估报告，其次要针对评估出的风险采取有效的风险规避措施，为应对风险做好全面的准备。

企业内部控制风险管理趋势分析

虽然我国很多企业存在着风险管理意识薄弱、风险控制手段欠缺等管理弊端，但是很多企业已经意识到风险是企业发展不可规避的存在这一客观事实。风险和企业的发展、壮大是相伴相生的，一些大型企业也开始针对风险采取了针对性的应对措施，这是我国企业朝着现代企业制度规范迈进的标志，也是我国企业在市场竞争中获得优势的基础和前提。在企业经营管理者对风险的本质和认识逐渐深入的过程中，如何正确地对待风险和利用风险是关键问题，只有用发展和长远的眼光去看待企业目前管理之中的问题，企业才会发展得更加健全和强大，国际化发展的道路才有可能实现。

（作者单位：山东文登抽水蓄能有限公司）