煤矿企业基建期间财务预算管理研究

我国作为煤炭资源储量丰富的国家之一，在现代工业化的发展进程中，煤炭为我国提供了巨大的能源支持，成为我国经济发展的有利条件, 因此煤炭资源在我国能源结构中占据着重要地位。随着我国经济的快速发展，工业化的进程加快，对煤炭资源的需求量也越来越大，煤矿企业的数量也在逐渐增多。而煤矿企业基建具有投入高、工期紧等特点，因此为了使工程效果以及施工单位的经济利益得到有效保证，在煤矿企业基建期间加强财务预算管理就显得尤为重要。

煤矿企业基建期的特点

质量和安全要求高。煤炭行业中的一个重大难题就是安全问题，也是企业及各级政府所面临的难题。而煤炭开采事故频繁发生造成的重大人员伤亡，引起了政府对煤矿安全生产的高度重视。因此政府及安监部门对煤矿企业从矿井筹备开始的质量及安全方面问题就提出了严格要求。建设周期长。煤炭企业因资源多数都深藏于地下深处，且大多数埋藏在50 米以下地下深处，甚至要高于500 米，因此导致了煤矿开采行业具有特殊性。并且在自然因素条件限制下，有限的施工技术水平导致基建工程建设难度增大，造成建设周期长，尤其是立井开采式，所用周期最少需要三年，甚至可持续六年。

投资额度高。煤矿行业不单是一种劳动密集型行业，还是资金密集型行业中较为典型的一种。在生产作业过程中的安全、人员、设备以及环境等方面都需要增加投入，因此需要巨大的资金支持。煤矿企业基建期间财务预算管理财务预算管理方法——以施工效果比例付款法为例

总体思路。首先，需要将考核与施工单位的关注重点相结合，进行考核体系的建立，并对施工效果进行定期考核评定；其次，结合施工效果的考核结果及资金预算。而施工资金预算需要以施工效果中所占比例作为依据，将施工单位的资金情况与施工效果指标进行紧密结合，使资金回收与收益回报都由施工效果所决定。以此作为提高施工单位建设精品工程及履行合约积极性的重要手段。使施工单位能够自觉对施工安全、施工质量、施工进度以及安全文明施工方面进行自觉监督和遵守，使建设单位大大减轻了管理压力。

确定考核指标及权重。①建设进度。建设单位要求基建工程的施工效率高、进度快。施工进度快，就能够保证企业尽快投入生产，可以提前获得收益，也就可以提前收回投入资本，使企业的投资风险减小。因此建设企业对施工单位最重要的考核指标就是基建工程的建设进度，以其所受关注度定为40% 的权重。②建设质量。煤矿企业基建期所占时间在其整个存续期间虽然不畅，但却是煤矿企业能够得到发展的一个重要基础。只有牢固的打好这个基础，保证其质量，才能够在今后正式投入使用以及矿井本质安全化建设发挥重要意义。因此将其定为35% 的权重。③安全施工。煤矿基建工程与其他行业的地面作业具有很大差别，其重要工程的施工作业大多数都要在地下完成，具有较高的安全风险。尤其是近年来煤炭需求量的增加，大量资金投入到煤炭行业当中，致使煤矿企业大量增加，煤矿的建设数量也随之增加。煤矿基建工程建设质量良莠不齐，安全问题严峻，严重增加了安全事故的发生几率。因此为了使施工单位的安全意识得到提高，将其定为20% 的权重。④文明施工。

文明施工体现的是建设单位的形象。通常情况下煤矿企业基建项目都属于该地区比较重要的项目，各级政府都投入了较高的关注度及精力，并将其作为本地区的重点项目和参观项目，因此需要维持良好的外部形象。良好的外部形象对建设单位及施工单位起到很好的宣传作用。但是其重要性与建设进度、质量及安全相比明显要低，

因此将其定为5% 的权重

施工效果比例付款法应用

应用单月考核结果。建设单位对施工单位的4 项指标应当依据月度实施严格考核，并在考核过程中将资金预算分配与考核指标相结合。在建设单位有着一定固定总量的月度资金池时，资金预算比例主要依据考核评分结果的高低比例进行分配。考核评分较高，所获取的资金预算比例也就较高，考核评分较低，则所获取的资金预算比例也就较低，得分高的情况下则按照足额进行支付，得分低则依据剩余资金进行支付，也就是遵循“保高不包底”为支付原则。施工单位要想获得更高的收益，就需要保证施工质量和数量。

应用两期连续的考核结果。此种方式，是对施工单位单月考核结果评分不高所提供的一种补救的措施。此种考核方式，是将考核指标进行连续两期的应用，当单月考核指标评分过低，但是次月指标评分较高的情况下，就可以当将单月考核指标与次月考核指标相结合后，实施综合考核，但是连续考核最多为两期。以此种方式能够对提高施工单位的积极性起到持续激励的作用，更好的达成建设企业的预期目标。

依据考核结果对资金实施分配。建设单位的月度资金池通常情况下会有确定的总额，当具有明确总量的情况下，应该采用将考核结果与用总量进行相乘，所得出的结果就是施工能够获取的资金。而在应用两期连续考核的情况下，就需要将上月缺失的部分用下月评分进行弥补，再用依据月度标准对剩余的资金池进行分配。

施工单位与建设企业的利益立足点不同，容易产生利益纠纷，而通过利用施工效果比例付款法，使两者的利益存在平衡点。将工程效果与施工单位所获取的利益进行紧密结合，使施工积极性得到提高；将资金预算与施工效果相结合，使资金预算透明化，有利于建设单位的廉政建设，也有利于切实保护施工单位的合法权益。

（作者单位：山西高平科兴龙顶山煤业有限公司）